На конференции Антон Ионов (руководитель практики по работе с частными клиентами E&Y в России) вместе с экспертами клуба обсудили изменения в налоговом и валютном законодательстве в 2021 году, а также развеяли мифы по основным принципам налогообложения на рынке ценных бумаг.
4:10 - Изменения в налоговом и валютном законодательстве в 2021 году: последствия для инвесторов
34:22 - В течение 10 лет можно учесть убытки если они были задекларированы, а если не были, то срок 3 года?
36:22 - Многие в сети говорят, что для физических лиц необходимо считать вариационную маржу при подсчете налоговой базы, но разве она относится к учету у физических лиц?
37:27 - Часть отечественных брокеров и банков НКД, который уплачивается при покупке облигацийиностранных эмитентов, учитывает только при продаже облигаций, а другая часть учитывает его при получении первого купона, кто прав?
39:01 - Согласно кассовому методу, все что поступило на счет должно облагаться налогом. Если была открыта короткая позиция и она не была закрыта в отчетном периоде (до 31 декабря), то все денежные средства за реализацию данной позиции будут расценены как доход без расхода. Если в следующем налоговом периоде эта позиция будет закрыта, налогоплательщик уже нес может учесть расход и не будет соответствующего дохода
42:14 - В какой момент у опционов и фьючерсов возникает финансовый результат для налогообложения
44:50 - Работают ли льготы долгосрочного владения при продаже зарубежных ценных бумаг на зарубежном счету по прошествии 5 лет, бумаги обращающиеся
47:02 - Страховые полисы
58:18 - Статус налогового резидента России относительно других юрисдикций
1:01:00 - В декларации очень часто указывают агрегированные данные, общие доходы и расходы. Налоговый кодекс РФ не запрещает и не разрешает так делать. Можно ли подавать общие цифры?
В 2020 налоговом периоде физическое лицо сможет добровольно стать российским налоговым резидентом при условии, что оно провело на территории РФ не менее 90дней в году (текущие условия 183 дня и более).
Потенциальные изменения в НК РФ (законопроект):
с 1 января 2021 года повышение ставки НДФЛ с 13% до 15% на доходы свыше 5 млн рублей в год;
налогообложение прибыли КИК (для тех у кого доходы свыше 38,5 млн руб в текущем 2020 году и свыше 34 млн руб со следующего года) - либо уплата 13% (15%) налога со всей нераспределенной прибыли КИК, если она больше 10 млн руб за отчетный финансовый год, либо уплата налога в размере 5 млн руб суммарно за все КИКи. Штраф за неподачу данных по КИК 1 млн руб.
Вклады на счетах в российских банках свыше 1 млн руб, российские рублевые корпоративные облигации, гос бумаги будут облагаться налогом.
Изменения в валютном регулировании - отчеты по иностранным счетам должны будут составляться как в отношении денежных средств, так и в отношении иных финансовых активов.
Необходимые действия до окончания 2020 года:
Оценка статуса налогового резидента - Инвентаризация структур собственности -Моделирование и анализ нового режима КИК - Анализ инвестиционной стратегии.
Убытки, если они не были задекларированы, можно учесть также в срок выше 3-х лет, если есть подтверждающие документы.
Вариационная маржа учитывается при подсчете налоговой базы для физических лиц.
НКД, который выплачивается при покупке облигаций иностранных эмитентов, учитывается только при продаже облигаций - согласно письмам от МинФина. На практике также используется вычет НКД при выплате купонного дохода.
Не оставлять коротких открытых позиций к концу годового отчетного периода.
У фьючерсов материальная выгода не возникает на момент их приобретения и реализации или исполнения. У опционов - потенциально на момент реализации может возникнуть материальная выгода, но на практике этого обычно не происходит.
Можно воспользоваться льготой долгосрочного владения при продаже зарубежных ценных бумаг (бумаги обращающиеся и торгуются также на российской бирже) на зарубежном счету по прошествии 5 лет.
Страховые полисы как налоговая оптимизация. Страховые полисы могут быть признаны КИКами. Страховой полис не защищает от обмена информацией.
Статус налогового резидента России относительно других юрисдикций наиболее комфортен.
.png){kind=small}
